{"id":925,"date":"2014-04-28T00:17:02","date_gmt":"2014-04-28T06:17:02","guid":{"rendered":"http:\/\/corporativoserca.com\/blog\/?p=925"},"modified":"2014-04-28T00:17:52","modified_gmt":"2014-04-28T06:17:52","slug":"estimulos-fiscales-declaracion-anual-de-personas-fisicas-2013","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/corporativoserca.com\/blog\/estimulos-fiscales-declaracion-anual-de-personas-fisicas-2013\/","title":{"rendered":"Est\u00edmulos fiscales declaraci\u00f3n anual de personas f\u00edsicas 2013"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/corporativoserca.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/04\/Estimulos-Fiscales-Declaracion-Anual.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/corporativoserca.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/04\/Estimulos-Fiscales-Declaracion-Anual.jpg\" alt=\"Est\u00edmulos fiscales declaraci\u00f3n anual de personas f\u00edsicas 2013\" width=\"192\" height=\"144\" class=\"size-full wp-image-927\" \/><\/a><\/p>\n<div align=\"justify\">\nAdem\u00e1s de las deducciones personales citadas, las personas f\u00edsicas podr\u00e1n deducir en su declaraci\u00f3n del ISR del ejercicio, bajo la figura de un est\u00edmulo fiscal, los siguientes conceptos.<\/p>\n<p><strong>Colegiaturas<\/strong><\/p>\n<p>Las personas f\u00edsicas podr\u00e1n disminuir de sus ingresos acumulables para determinar la base gravable del ISR, los pagos por colegiaturas correspondientes a los tipos de educaci\u00f3n b\u00e1sico y medio superior, en beneficio propio o de su c\u00f3nyuge, ascendientes y descendientes en l\u00ednea recta incluyendo a hijos adoptivos, siempre que \u00e9stos no hubieran percibido ingresos en el ejercicio iguales o superiores al equivalente SMG (Decreto por el que se otorga un est\u00edmulo fiscal a las personas f\u00edsicas en relaci\u00f3n con los pagos por servicios educativos, DOF del 30 de marzo de 2012).<\/p>\n<p>Los pagos deben realizarse a instituciones educativas privadas que tengan autorizaci\u00f3n o reconocimiento de validez oficial de estudios en los t\u00e9rminos de la Ley General de Educaci\u00f3n.\n<\/p><\/div>\n<p><!--more--><\/p>\n<div align=\"justify\">\n<strong>No proceder\u00e1 la deducci\u00f3n de los pagos:<\/strong><\/p>\n<ul>\n\u2022 que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educaci\u00f3n del alumno<br \/>\n\u2022 correspondientes a cuotas de inscripci\u00f3n o reinscripci\u00f3n<br \/>\nPara que proceda la deducci\u00f3n:<br \/>\n\u2022 los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de cr\u00e9dito o casas de bolsa o mediante tarjeta de cr\u00e9dito, de d\u00e9bito o de servicios<br \/>\n\u2022 se deber\u00e1 comprobar, mediante documentaci\u00f3n que re\u00fana requisitos fiscales, que las cantidades correspondientes fueron efectivamente pagadas en 2013\n<\/ul>\n<p>Los montos m\u00e1ximos aplicables por persona, los cuales dependen del nivel educativo que curse, son los siguientes:<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/corporativoserca.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/04\/Tabla-de-Deducciones-Fiscales.gif\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/corporativoserca.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/04\/Tabla-de-Deducciones-Fiscales.gif\" alt=\"Tabla-de-Deducciones-Fiscales\" width=\"430\" height=\"154\" class=\"aligncenter size-full wp-image-926\" \/><\/a><\/p>\n<p>Si en el ejercicio cambia de nivel educativo, el l\u00edmite anual de deducci\u00f3n que se podr\u00e1 disminuir ser\u00e1 el que corresponda al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluy\u00f3 o el que inici\u00f3 (art. 1.14, Decreto).<\/p>\n<p>El comprobante emitido por la escuela deber\u00e1 reunir requisitos fiscales en t\u00e9rminos del art\u00edculo 29-A del CFF y separar el monto que corresponda por concepto de ense\u00f1anza del alumno. Adem\u00e1s deber\u00e1 contener (regla I.12.7.6., RMISC):<\/p>\n<ul>\n\u2022 el nombre del alumno, la CURP, el nivel educativo e indicar por separado, los servicios que se destinen exclusivamente a la ense\u00f1anza del alumno, as\u00ed como el valor unitario de los mismos sobre el importe total consignado en el comprobante<br \/>\n\u2022 la clave del RFC de la persona que realiza el pago, si esta es distinta de la que recibe el servicio<br \/>\nNo ser\u00e1 aplicable el est\u00edmulo cuando reciban becas o cualquier otro apoyo econ\u00f3mico p\u00fablico para pagar los servicios de ense\u00f1anza, hasta por el monto que cubran dichas becas o apoyos.<br \/>\nCuentas personales para el ahorro<br \/>\nPodr\u00e1n disminuirse para obtener la base gravable del contribuyente, los (art. 218, LISR):<br \/>\n\u2022 dep\u00f3sitos en cuentas personales especiales para el ahorro. Se consideran como tal, cualquier dep\u00f3sito o inversi\u00f3n que se efect\u00fae en una instituci\u00f3n de cr\u00e9dito, siempre que el contribuyente manifieste por escrito a dicha instituci\u00f3n que el dep\u00f3sito o la inversi\u00f3n se efect\u00faa en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 218 de la LISR y el banco asiente en la documentaci\u00f3n que ampare la operaci\u00f3n respectiva la leyenda \u201cse constituye en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta\u201d (art. 278, RLISR)<br \/>\n\u2022 pagos de primas de contratos de seguro, que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilaci\u00f3n o retiro. Si en el contrato, adem\u00e1s se asegura la vida del contratante, no se podr\u00e1 deducir la parte de la prima que corresponda al componente de vida. La instituci\u00f3n de seguros debe desglosar en el contrato de seguro la prima que cubre el seguro de vida. Algunos de los requisitos que deben cumplir estos contratos, conforme a lo previsto por el art\u00edculo 279 del RLISR son:<\/p>\n<ul>\no contener el texto \u00edntegro del art\u00edculo 218 de la LISR y ser celebrados exclusivamente con instituciones de seguros facultadas para practicar en seguros la operaci\u00f3n de vida<br \/>\no los planes de pensiones contratados, deber\u00e1n ser individuales, cubrir el riesgo de sobrevivencia y estar basados en anualidades diferidas, pudiendo adem\u00e1s amparar los riesgos de invalidez o fallecimiento del asegurado<br \/>\no los planes estar\u00e1n vigentes desde la fecha de contrataci\u00f3n y hasta el inicio del beneficio de la pensi\u00f3n, sin que en ning\u00fan caso el plazo sea menor a cinco a\u00f1os<br \/>\no la edad de jubilaci\u00f3n o retiro no podr\u00e1 ser inferior a 65<br \/>\no en caso de fallecimiento del asegurado antes de la edad de jubilaci\u00f3n o retiro, se podr\u00e1 incluir el beneficio de devoluci\u00f3n de reservas<br \/>\no los planes de pensiones establecidos en los contratos, podr\u00e1n comprender el beneficio de anticipaci\u00f3n de anualidades en los casos de invalidez o fallecimiento del asegurado. Asimismo, podr\u00e1n prever el pago de rentas por viudez u orfandad como consecuencia de la muerte del asegurado\n<\/ul>\n<p>\u2022 adquisici\u00f3n de acciones de sociedades de inversi\u00f3n. Quedar\u00e1n en custodia de la sociedad, no pudiendo ser enajenadas a terceros, reembolsadas o recompradas por dicha sociedad, antes de haber transcurrido un plazo de cinco a\u00f1os contados a partir de la fecha de su adquisici\u00f3n, salvo en el caso de fallecimiento del titular de las acciones\n<\/ul>\n<p>El importe de los dep\u00f3sitos, pagos o adquisiciones que podr\u00e1n deducirse de la base gravable del ISR, no podr\u00e1n exceder en el a\u00f1o de calendario de que se trate, de $152,000.00, considerando todos los conceptos se\u00f1alados<\/p>\n<p>Las cantidades que se hubieran disminuido por estos conceptos, se considerar\u00e1n ingresos acumulables en el ejercicio en que sean recibidas o retiradas de su cuenta personal especial para el ahorro, del contrato de seguro de que se trate o de la sociedad de inversi\u00f3n de la que se hubieran adquirido las acciones.<\/p>\n<p>A diferencia de las deducciones personales que debieron haberse erogado efectivamente en el ejercicio en el cual se pretenda efectuar su deducci\u00f3n, los pagos contemplados en el art\u00edculo 218 de la LISR podr\u00e1n erogarse a m\u00e1s tardar el d\u00eda en que la persona f\u00edsica presente su declaraci\u00f3n del ejercicio para poder considerarlos dentro de la misma, es decir a m\u00e1s tardar el 30 de abril de 2014 para incluirlos como una deducci\u00f3n en la declaraci\u00f3n de 2013.\n<\/p><\/div>\n<p>[si-contact-form form=&#8217;3&#8242;]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Adem\u00e1s de las deducciones personales citadas, las personas f\u00edsicas podr\u00e1n deducir en su declaraci\u00f3n del ISR del ejercicio, bajo la figura de un est\u00edmulo fiscal, los siguientes conceptos. 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